Начисление налога на доходы физических лиц (НДФЛ) требует соблюдения законодательных норм и правил бухгалтерского учета. Рассмотрим корректный порядок расчета и удержания налога.
Содержание
Начисление налога на доходы физических лиц (НДФЛ) требует соблюдения законодательных норм и правил бухгалтерского учета. Рассмотрим корректный порядок расчета и удержания налога.
Основные принципы начисления НДФЛ
| Параметр | Значение |
| Налоговая ставка | 13% для резидентов, 30% для нерезидентов |
| Объект налогообложения | Все доходы, полученные в денежной и натуральной форме |
| Периодичность | При каждой выплате дохода |
Порядок начисления НДФЛ
1. Определение налоговой базы
- Рассчитайте общую сумму дохода работника
- Примените положенные налоговые вычеты
- Определите налоговый статус (резидент/нерезидент)
- Выберите соответствующую ставку налога
2. Расчет суммы налога
- Для резидентов: (Доход - Вычеты) × 13%
- Для нерезидентов: Доход × 30%
- Для дивидендов: Доход × 13% (15% при превышении 5 млн руб.)
3. Пример расчета
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Оклад | 50 000 |
| Вычет на ребенка | 1 400 |
| Налоговая база | 48 600 |
| НДФЛ | 6 318 |
Виды налоговых вычетов
- Стандартные (на детей, инвалидов)
- Социальные (лечение, обучение)
- Имущественные (покупка жилья)
- Профессиональные (для ИП и авторов)
Сроки и порядок перечисления
- Удерживается при каждой выплате дохода
- Перечисляется не позднее следующего рабочего дня
- Для больничных и отпускных - до конца месяца
- Отражается в расчете 6-НДФЛ
Важная информация
Налоговым агентом (обычно работодателем) должно быть обеспечено полное и своевременное удержание НДФЛ со всех выплат сотруднику, за исключением прямо освобожденных от налогообложения.
